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新的增值稅發票選擇確認平臺管理系統不抵扣勾選怎么用呢

日期:2019/11/2 17:01:53 / 人氣:0

  增值稅發票管理系統2.0版升級完成了,新版本下,我們看到了一個新的功能,叫做發票不抵扣勾選。這個功能新鮮出爐后,很多朋友問小編,這個功能干什么用的?既然取得專票為什么又不能抵扣呢?

  取得專票肯定不是都能抵扣啊,因為我們抵扣不僅要看是否取得合法合規的扣除憑證,比如專票,更重要的是,我們還要看用途,比如用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利和個人消費等。這些情況下都是不能抵扣的。

  當然還會看來源,比如目前購進餐飲、娛樂、居民日常服務服務這些也不能抵扣。

  既然不能抵扣,我還要專票干嘛?理是這個理,不能抵扣確實沒必要索要專票,但是公司那么大,業務那么多,每次開票你還讓業務去判斷這個能不能抵扣再開票,明顯不現實。所以不能抵扣的取得專票在日常工作中就非常常見了。

  那不抵扣我就不抵扣唄,我不認證(或不勾選)就行了嘛,我直接全額計入成本費用。那么,這張專票相當于被當成普通發票用了。

  怎么說呢?你說有沒有人這么做?當然肯定是有,但是很多人又不敢這么做,因為怕稅務局清查滯留票。

  何為滯留票?

  滯留票是指銷售方已開出,并抄稅報稅,而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發票。簡單的說就是發票開出來后銷售方上傳了信息(存根聯信息),購買方的抵扣聯沒信息,稽核時候就出現了滯留情況。而不管是以前認證還是現在勾選,作為購買方而已,就是對發票進行了一個抵扣聯信息上傳確認的動作。如果沒有這個動作,有抄報稅信息,沒抵扣方信息,發票就滯留了。

  正常的滯留其實本身問題不大,只不過確實有稅務局通過滯留發票的蛛絲馬跡牽出了一些納稅人賬務經營的案例(購銷兩頭不入賬),所以,很多納稅人為了避免不必要的麻煩,取得不得抵扣的專票后都是先認證(勾選)抵扣,然后當期同時做進項稅轉出。

  當然,這樣感覺很麻煩,又是抵扣,又是轉出的。不過,現在增值稅發票管理系統2.0版提供了不抵扣勾選功能,那么我們如果判定取得的專票就是不抵扣的范圍,我們完全可以通過這個功能來勾選確認不抵扣。

  這種情況下,在綜合服務平臺上選擇“不抵扣”功能后,后續本張票就不會存在滯留票信息的情況了,因為其本抵扣聯信息已經上傳稽核系統,只不過被打上了一個不抵扣的用途標識。

  增值稅納稅申報表附表二在實際取數的時候,也不會取不抵扣勾選的數據,只會取統計表抵扣欄次的數據。

  所以,在申報時候,我們就沒有必要先抵扣再做進項轉出處理了。

  而賬務處理,我們直接將不抵扣的稅額計入當期成本費用即可,沒必要搞那么復雜,又抵扣又轉出的。

  所以,你看這個不抵扣勾選好像天生就是為了解決滯留票的,但是小會也要提醒大家。當期進行了不抵扣勾選,以后所屬期這張票就不能再抵扣了。

  有些朋友為了平衡當期稅負,當期會選擇不抵扣一些發票,然后想當然的覺得這個不抵扣勾選就有這個作用。

  記住,如果你當期不想抵扣,那就不要做任何勾選,等發票乖乖躺在平臺里面,只要不放過期,你什么時候勾選都可以,但是千萬不要使用不抵扣勾選,這個功能本來不是這樣用的。

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